직원을 고용하면 급여만 지급하면 되는 줄 알았는데, 세금까지 챙겨야 해서 당황스러울 때가 있어요. 그중에서도 원천세는 처음 사업을 시작한 사장님들이 가장 헷갈려하는 세금 중 하나예요. 이번 글에서는 원천세가 무엇인지부터 어떤 소득에 적용되는지, 언제 어떻게 납부해야 하는지까지 사장님이 꼭 알아야 할 내용을 정리해 드릴게요.
원천세란 무엇인가요?
원천세는 근로소득·사업소득 등 원천징수 대상 소득에 부과되는 세금을 말해요. 여기에는 소득세(국세)와 지방소득세(지방세)가 함께 포함돼요. 그리고 이 세금을 급여나 보수를 지급하는 사람이 미리 떼어서 국가에 대신 납부하는 제도를 원천징수라고 해요. 쉽게 말해, 급여를 받은 사람이 직접 세금을 내는 대신, 사장님이 급여에서 세금을 공제하여 국가에 납부하는 방식이에요.
원천징수는 왜 필요한가요?
소득을 받는 사람이 매번 직접 세금을 신고하면 행정 부담이 커질 수 있어요. 그래서 법에서는 소득을 지급하는 사업자에게 세금을 미리 징수해 납부하도록 의무를 부여하고 있어요. 이렇게 하면 납세자의 신고 부담을 줄일 수 있고, 국가 입장에서도 세금을 안정적으로 거둘 수 있어요.
원천징수 대상 소득은 어떤 것이 있나요?
사업장에서 사람에게 비용을 지급할 때, 근로소득, 사업소득, 기타소득 및 퇴직소득은 원천징수 대상이에요. 지급 성격에 따라 세율과 신고 방식이 달라지기 때문에 어떤 소득에 해당하는지 구분하는 것이 중요해요.
소득 유형 | 의미 | 원천징수 방식 |
|---|---|---|
| 근로소득 | 월급·일당 등 직원에게 지급하는 급여 | 간이세액표 기준 공제 |
| 사업소득 | 개인이 독립된 자격으로 용역을 제공해 얻는 소득 | 지급액의 3% |
| 기타소득 | 강연료·심사료 등 일시적으로 발생하는 소득 | 필요경비 제외 후 20% |
| 퇴직소득 | 퇴직 시 지급받는 소득 | 지급 시점에 원천징수 |
원천세 납부 기간은 언제인가요?
원천세는 급여나 보수를 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부해야 해요. 예를 들어 1월 20일에 급여를 지급했다면, 2월 10일까지 신고하고 납부해야 해요. 이 기한을 놓치면 가산세가 붙어요.
원천세는 어떻게 납부하나요?
원청징수 소득세는 국세청 홈택스에서, 지방소득세는 위택스 또는 이택스(서울)에서 납부할 수 있어요.
원천세 반기 신고는 어떤 경우에 가능한가요?
매월 원천세를 챙기는 게 부담스러울 수 있어요. 이럴 때 반기 신고 제도를 함께 살펴보세요. 직전 과세기간 기준으로 상시 근로자 수가 20인 이하인 소규모 사업장이라면, 원천세를 매월이 아닌 반기별로 한 번에 납부할 수 있어요. 다만, 반기납부를 하려면 직전 반기 말일까지 미리 신청하여 요건을 확인 받아야 해요.
원천세 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 원천세는 매달 납부해야 하나요?
네, 원천세는 매달 신고 후 납부해야 해요. 단, 반기 신고 대상에 해당한다면 반기별로 신고 및 납부가 가능해요.
Q. 원천세 납부 기한을 놓치면 어떻게 하면 되나요?
원천세 납부 기한을 놓쳤을 경우, 홈택스에서 원천세 > 기한 후 신고를 통해 진행하면 돼요. 신고 기한을 넘긴 만큼 가산세가 부과되기 때문에 최대한 빠르게 신고하는 게 좋아요.
